農地を所有している方から、その相続対策として家族信託・民事信託を活用できるかという問い合わせを受けることが増えてきました。同業の専門家からもそんな質問を受けます。
農地については、信託以外の贈与や遺言などの対策も含め、専門家は農地法という法律に規制があるため、農地法を理解して手続きを進めていく必要があります。
そして、必ずしも農地を信託できるとは限りません。
今回の記事のポイントは下記のとおりです。
- 農地（農地）のまま信託できない
- 農地の財産管理、資産承継対策は任意後見＋遺言、もしくは停止条件付信託契約で対応すべき
- 農地を信託財産とするには、前提として農地から宅地への転用していく必要がある
- 転用を行う場合には、市街化区域と市街化調整区域どちらに該当するか農地の状況を確認しておく
- 認知症対策として信託を活用する場合には５条転用ですすめるべき
士業・専門家が農地の信託スキームと実際の手続きを進めていく際のポイントと注意点をお伝えします。
それでは、どうぞ(^^)/
目次
農地の大原則：農地のまま信託できない
農地については、農地法という法律に規制があります。
現在の利用状況が農地の場合には、農地法の適用を受け、農業委員会の許可又は届出（以下、「農業員会の許可等」といいます。）がないと信託をすることができません（農地法3、5等）。
農地を信託するには、農業委員会の許可等が必要であり、農業委員会の許可等は信託契約の効力発生要件です。
そして、農地に該当し、農地法の適用があるのか、ないのかついての判断ポイントは現在の利用状況が農地か、否かです。
農地を農地の状態のまま、信託する場合には農地法３条の許可が必要となります。そして、信託の受託者となることができるのは、農業協同組合など一定の法人に限定されており、子など家族を受託者とする信託では許可等を得ることは難しく、結果、信託を行うことはできないと考えてください。
そのため、農地のまま（つまり、農地のまま）、将来資産組換ができるように信託しておきたいという要望には応えられないのです。農地の営農義務を解除されたときに活用できるようにするためという理由で、今の時点から信託をすることはできません。
どうしても、農地を農地のままで、子が管理し、承継できるような仕組みを作りたいということであれば、家族信託・民事信託をせずに、任意後見・成年後見や遺言で対応するなど他の仕組みで代用せざるを得ません。
農地と信託、遺言の基本的な考え方については、下記の記事で詳しく解説していますので、こちらを確認してみてください。
どうしても農地を信託したいという相談に対しては条件付信託契約を提案する
農地を信託財産とするためには、農業委員会の許可等の手続きを経るまでは、農地部分についての信託契約の効力が生じません。そのため、農地については、農業委員会の許可等を得ることを条件とする条件付信託契約を締結するということも選択肢の一つです。
契約時点では、農地の信託契約の効力は生じないため、受託者の財産管理はスタートしません。
なお、信託契約の対象として農地以外の金銭、不動産などを併せて信託財産とした場合には、農地以外の部分については契約時点から効力を発生させることも可能です。あくまで、農地だけが効力が生じないということに注意しましょう。
農地については、将来、宅地転用を行うタイミングで農地法の許可等を得ることにより初めて信託がスタートします。
農地を信託するには、前提として宅地化をすすめることが必要
では、どんな農地であれば農業委員化の許可等を得て宅地転用をすすめることができるのでしょうか？
それは、市街化区域と市街化調整区域のどちらに該当するのか、を確認する必要があります。
市街化区域と市街化調整区域とは？
都市の健全な発展と秩序ある整備、つまり、快適な街づくりを行うための事項を定めた「都市計画法」という法律があり、都市計画方法に基づいて、行政により都市計画区域が定められています。都市計画区域は、市街化区域、市街化調整区域に区分されます(「線引き」とも言われます)。
家族信託・民事信託を検討する際に確認しておくべき要素として、信託を検討する農地が市街化区域に属するのか、市街化調整区域に属するのか確認をしておく必要があります。
市街化区域
既に市街地を形成している区域及び概ね１０年以内に優先的かつ計画的に市街化を図るべき区域
農地を宅地に転用して住宅やアパートを建てることができるエリアです。市街化調整区域
市街化を抑制する地域
原則として、住宅やアパートを建てることは難しいエリアです。つまり、農地を宅地に転用し、住宅を建築するためには許可が必要です。例えば、世帯の構成員が分家し、自宅を建築するのにあたり、市街化区域内に土地を保有していないなど一定の条件を満たさない限り、許可を得ることはできません。
信託をしたいと相談を受けた農地が市街化区域に該当するのであれば、基本的には農地から宅地への転用ができるため、農業委員会の手続きを経て宅地転用と同時並行で信託契約を進めることができますが、市街化調整区域に該当する場合には、宅地転用が認められないことが多いため、信託契約を進めていくことは難しいと判断し、顧客に説明をするようにしてください。
また、農地が農地の指定を受けている場合には、固定資産税・都市計画税の減免措置のほか、相続税・贈与税の納税猶予を利用するかの検討も必要です。農地の税務上のポイントについては、下記の記事で詳しく解説していますので確認してみてください。
農地法４条と５条どちらを選択するかによって信託手続きの進め方が変わる
農地を宅地に転用するためには、農業委員会の許可等の手続きが必要です。
その方法は、下記の通り、二つあります。
信託契約前に農地の所有者本人が、宅地に転用する「農地法４条の転用」と、先に信託契約に伴い農地の所有権を受託者(子)に農地の権利を移動させ、その後に受託者が宅地に転用するという「農地法５条の転用」の方法です。
農地法第４条転用の場合には、農業委員会の許可等を得た後、農地所有者である親本人が農地から宅地への転用と建物建築を行うため、認知症対策になりません。
農地法５条転用の場合には、農業委員会の許可等を得た後、信託契約を行い、受託者に農地の所有権が移転します。そのまま、受託者がその後の宅地転用、開発等を行っていけるので、認知症対策として家族信託・民事信託を活用する場合には、農地法第５条転用の方法を検討してください。
農地法５条転用の場合には、農業委員会の許可等を得た後、信託契約を行い、受託者に農地の所有権が移転します。そのまま、受託者がその後の宅地転用、開発等を行っていけるので、認知症対策として家族信託・民事信託を活用する場合には、農地法第５条転用の方法を採用を検討してください。
事例から考える農地を家族信託・民事信託する方法
ここで、具体的な農地の信託のスキームのイメージがつけられるよう事例を元に紹介します。
事例 高齢の親が所有する農地の宅地開発をしていきたい
現在、母と同居する長男からの相談です。
市街化調整区域に該当していた父の畑が、来年、市街化調整区域から市街化区域に区分区域が変更されます。父は畑の他、自宅、アパートなど複数の財産を所有しています。市街化区域に変更された際には、父の相続対策のため、畑を事業所用地に転用し、介護施設に貸し出す建物を建築予定です。しかし、父（84歳）は高齢であることもあり認知症の発症リスクがあり、区分区域が変更された時点において各種手続きができるかどうか不安があります。
具体的な家族信託・民事信託のスキームは下記の通りです。
① 畑が市街化調整区域の状態で、農地については条件付信託契約を締結する
委託者 父
受託者 長男
受益者 父
信託財産 建築資金（場合によってはローン借入権限を付加）
※畑（農地法所定の許可等を得ることを条件）
終了事由 父の死亡
帰属権利者 長男
※畑については、農業委員会の許可等を得る前のため、効力は生じていなく、信託契約時点では信託財産となっていません。当初は建築資金のみが信託財産となっています。
② 畑が市街化区域に該当後、農地法第５条の届出をし、農地転用の上、事業所を建築
委託者 父
受託者 長男
受益者 父
信託財産 事業所
畑→宅地（農地法第５条の届出を得ることで効力発生）
終了事由 父の死亡
帰属権利者 長男
最終的に農業委員会の５条届出を取得することにより、畑を信託財産とすることができます。受託者が信託財産として畑から宅地に転用し、建物を建築することで土地及び建物全てが信託財産となり、受託者である長男がその後の手続きを全て行うことができるようになります。
まとめ
- 農地のまま信託できない
- 農地の財産管理、資産承継対策は任意後見＋遺言、もしくは停止条件付信託契約で対応すべき
- 農地を信託財産とするには、前提として農地から宅地への転用していく必要がある
- 転用を行う場合には、市街化区域と市街化調整区域どちらに該当するか農地の状況を確認しておく
- 認知症対策として信託を活用する場合には５条転用ですすめるべき
将来、農地を活用処分できるように家族信託・民事信託で対策をしたいという相談に対しては、対象となる農地が市街化区域で、現時点で農地法の手続きを経て農地から宅地へと転用計画をすすめるなど進めていくのであれば信託はできますが、現在の利用状況が農地のまま信託をすることはできないため、将来的な対策としての農地の信託は難しいと言わざるを得ません。
そのため、宅地転用予定の農地については、現時点では農業委員会の許可等条件とする信託契約を締結する、又は、信託はせずに、任意後見制度、遺言制度で対応するなど仕組みを検討するしかないです。
農地についてどのように対応していくのか、そして、財産管理、資産承継対策としてどのような方法を用いるべきか提案できるようにしておきましょう。
家族信託契約書を作成する際にどのように設計・起案していますか？
家族信託というのは、士業・専門家にとって遺言や成年後見では対応できなかった範囲をカバーできる「一手法」です。自由度が高い分、お客様のニーズにあわせた対策を設計できます。しかし、一方で、オーダーメイドの契約書というのは経験も必要。そして、制度の歴史も浅く十分な判例もない状況も重なって、なかなかハードルが高く感じる方もいらっしゃるでしょう。
特に、家族信託契約書作成になると士業・専門家の技術が問われます。
もし、間違った信託契約書を作成してしまうと、本来支払う必要がない税金が課税されてしまう、金銭を管理する信託口口座が開設できない、一つの条項がないだけで不動産の売却処分等ができないといったリスクが発生してしまいます。
ここができるのとできないのとでは、士業・専門家にとっては大きな差でもあります。
今回、家族信託組成数400件を超える信託サポート件数TOPクラスのリーガルエステートがその信託契約書の最新情報とともに、作成手法について解説します。
こんな方にオススメです
・これから家族信託をやっていきたいと思っている方
・家族信託契約書を起案する方
・顧問先や顧客に家族信託を提案し、他の士業につなぐ方
セミナーでは、家族信託契約の内容と法務、税務の中でも特に重要なことをダイジェストでお伝えします。
【士業・専門家のためのゼロから始める家族信託契約書解説セミナー】
今回のセミナーでは、主に以下のようなことをお伝えしようと思っています。
- 間違った信託契約書を作成した場合の３つのリスク
- 無駄な税金を払わず、預金口座凍結を防ぐための家族信託契約スキームの徹底解説
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